增值税红字发票怎么做账
1. 收到红字发票 ：
如果是销售方，根据红字发票入账，会计分录为：
```借：银行存款等（红字）贷：主营业务收入（红字）贷：应交税费——增值税（销项税额）（红字）借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）```
如果是购货方，根据红票入账，会计分录为：
```借：库存商品（或原材料）（红字）借：应交税费——增值税（进项税额）（红字）贷：银行存款等（红字）```
2. 开具红字发票的条件 ：
收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。
3. 账务处理注意事项 ：
红字发票的开具需要符合特定条件，如发票注明作废，开票软件注明作废。
收到红字发票后，应及时在记账软件中录入相应的红字凭证，并按规定办理退货、折让等情况，确保账务准确无误。
在税务申报中，需要反映红字发票的影响，如填写《开具红字增值税专用发票信息表》。
如果是购货方，并且已经抵扣了进项税额，收到红字发票后需要做进项税额转出的处理。
如果是销售方，在开具红字发票后，需要在纳税申报表中将相应的销项税额以负数体现。
请根据具体情况选择相应的会计分录，并确保遵守税务规定和会计原则。
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